別以為披著「保險」外衣，投資帳戶就能躲過遺產稅！
基金和ETF要課稅，保單的投資收益也逃不了！
一 、 爸爸留下三張保單，卻引來一張百萬稅單:
陳爸爸是一位愛家成癡的父親，晚年財務無虞，
心中最大的牽掛，就是希望兒子們在自己走後也能安心過日子。
幾年後，陳爸離世，孩子們在辦理遺產稅申報時，依照保單設計，
將３張人壽保單報為「不計入遺產總額」，總金額高達1600多萬。
兩兄弟心想：爸好有遠見，這筆錢可以不用被課稅，真是太好了！
但沒想到，幾個月後國稅局來函指出：
其中兩張B公司的「投資型壽險帳戶價值」超過760萬元，
「應該列入遺產總額課稅」，因此追加遺產稅金額超過137萬元。
二 、國稅局怎麼說？
國稅局並不是針對「保單」這個名目課稅，
而是依據「＃實質課稅原則」來看這筆錢的性質。
他們拆開保單的內容來看：
有一部分是「壽險保障」：這是固定的保額，
依《遺產及贈與稅法》第16條第9款，可以不列入遺產。
但另一部分是「投資帳戶的價值」：這是市場操作後產生的獲利，
被認為是「財產性質」，應列入遺產課稅。
國稅局指出：「這些保單實際上是以保險為名、投資為實。
若這筆投資收益能直接在被保險人死亡時轉給下一代，卻完全不課稅，
那就違背了公平原則。」
國稅局指出：「這些保單實際上是以保險為名、投資為實。
若這筆投資收益能直接在被保險人死亡時轉給下一代，卻完全不課稅，
那就違背了公平原則。」基金和ETF都要課遺產稅，不會因為穿上「保險」的外衣，
投資帳戶的價值就能免稅，這違反了實質課稅的公平原則。
三、小知識補充：什麼是「投資型壽險」？
1.投資型壽險其實是兩個功能合一的商品：
2.壽險保障 －有固定的保額，死亡時給付。
3.投資帳戶 －保費會放進「分離帳戶」操作基金，盈虧自負 。
四、結局怎麼了？
兩兄弟的復查申請最終被駁回，國稅局仍堅持：
那筆來自投資帳戶的金額，本質上是財產轉移，不能用「壽險」名義避稅。
他們只好補繳了１３７萬的遺產稅
R姐專業提醒：
很多高資產家庭都以為：「只要買保險就可以節稅。」
但真相是：是「保障型壽險」才有機會合法節稅，
「投資型保單」如果主要是投資帳戶，就容易踩到稅法紅線。
