壹、 這13項保險理賠列入遺產:

                  國稅局提供了一份清單：

              1.非人壽保險金：如防癌保險金、健康保險金等，這些保險金並

                                             不屬於人壽保險，因此不適用於免稅規定。

              3.返還未與期保費和退還保險成本：這些是保險費的一部分，應計入遺產總額。

              4.手術醫療保險金、手術療養保險金、住院門診膳食雜費、住院醫療加護病房保險金：

                 這些保險金是為了補償被保險人的醫療費用，屬於被繼承人的財產。

                        黃先生的女兒很驚訝的問：「那我爸身故退還所

             繳總保費的終身醫療和長照險，這個理賠是要計入遺產嗎？」

            國稅局回答：「是的。」

                          黃先生的兒子也問：「我爸這張利變保單理賠1000萬，

                 其中有450萬是回饋分享金購買繳清保額，那450的理賠需要計入遺產嗎？」

                 根據財政部的規定，如果被繼承人（即要保人）在生前以要保人身份

                  繳交保險費所累積的保單價值，這些價值仍屬於被繼承人的財產。

                             因此，無論子女是否繼續承保或主張解約退還已繳保費，

                     這些保單價值都需要納入遺產總額申報。

              二、 保險不列入遺產:

                            國稅局的官員提醒他們，根據法條，只有在要保人與被保險人

                  為同一人，且有明確指定受益人的情況下，人壽保險理賠金才能免遺產稅。

                  這表示，只有黃先生同時是要保人也是被保險人的保單，

                  且有指定受益人才不用計入遺產總額。

              三、 避開實質課稅八大樣態:

                       此外，為了防止濫用人壽保險來規避遺產稅，

               財政部發布實質課稅認定原則，歸納出八大態樣：

               高齡投保、鉅額投保、密集投保、短期投保、重病投保、躉繳投保、

               舉債投保及保費大於保險給付。如果符合這些樣態，保險理賠金可能被計入遺產課稅。

                R姐貼心提醒:

                    保險理賠金想要免計入遺產，需要滿足三要件！

                    實質課稅落實的情況，希望保險理賠能夠免遺產稅，

                    要注意的重點越來越多，規劃前務必諮詢稅務專家，以免錯誤期待。

                     本文經授權轉載自 R姐財富方舟-廖嘉紅。